El dispositivo desplegado por la AEAT afecta a locales situados en Andalucía (11), Aragón (5), Asturias (2), Baleares (1), Canarias (6), Cantabria (1), Castilla y León (3), Extremadura (2), Galicia (11), Madrid (14), Murcia (3), La Rioja (1) y Comunidad Valenciana (15), requiriendo la participación de más de 430 funcionarios de la Agencia y apoyo policial para realizar con seguridad las entradas. El operativo, a su vez, se ha ampliado a País Vasco y Navarra mediante la acción coordinada de sus Haciendas Forales.

Uso de ‘software’ de ocultación de ventas Las actuaciones de entrada se han iniciado a primera hora de la mañana de hoy con la personación de la Inspección Tributaria y sus Unidades de Auditoría Informática (UAI) en los locales de las sociedades investigadas con el fin de acceder directamente a su documentación e información contable o auxiliar real, incluidos los sistemas informáticos de procesamiento de la información y los datáfonos utilizados.

Los investigadores de la Agencia Tributaria cuentan con indicios que les llevan a pensar que varias de las sociedades afectadas por la operación Carpo han utilizado, para facilitarse la ocultación de parte de sus ventas, programas informáticos cuya finalidad última es la manipulación de las ventas reales, suprimiendo la totalidad del importe de una transacción o modificando su importe.

En el sector del comercio al por mayor de frutas y hortalizas, como en otros anteriormente, también se ha detectado la existencia de ‘software’ de ocultación de ventas, programas que serán prohibidos con la puesta en marcha del nuevo paquete de medidas antifraude, actualmente en fase de anteproyecto de ley.

Para la detección de estos programas, que dificultan el conocimiento de la actividad real desarrollada por las sociedades, está teniendo gran importancia la colaboración ciudadana por medio de las denuncias tributarias orientadas a este fin.
A ntecedentes
La operación Carpo tiene un antecedente relevante en la denominada operación ‘White’,
desarrollada en febrero de 2016 en locales de venta de pescado situados en el Mercabarna de
Barcelona. Aquellas actuaciones inspectoras dieron lugar a un efecto inducido inmediato, de
manera que los importes ingresados por los contribuyentes inspeccionados crecieron un 37%,
mientras que otras sociedades dedicadas al comercio al por mayor de pescado y con presencia
en el mismo mercado central, pero que no habían sido objeto del operativo, llegaron incluso a un
incremento de importes ingresados del 62%.
Cobro en efectivo desproporcionado En el caso de las investigaciones previas que han dado lugar
a la operación
Carpo, el análisis de las sociedades afectadas puso de manifiesto que presentan una proporción
de cobros en efectivo muy superior a la media del sector mayorista de fruta, y que, en algunos
casos, supera el 80% del total de las ventas. La utilización de esta forma de cobro facilita
la ocultación de las ventas reales, dada la dificultad de seguimiento del dinero en efectivo.
A su vez, los investigadores detectaron que los márgenes de explotación en estas sociedades
eran significativamente inferiores a lo normal en el sector, presentando en algunos casos, incluso
resultados negativos permanentes a lo largo de varios ejercicios. Otros indicios de
capacidad económica observados en los administradores, autorizados en cuenta o socios de
estas empresas, incompatibles con las rentas declaradas por estas personas físicas, influyeron
también decisivamente en la selección de los objetivos a comprobar.
La operación ‘Carpo’ ha sido coordinada por el Departamento de Inspección Financiera y
Tributaria de la Agencia Tributaria, contando con la participación de 299 funcionarios de la
Inspección, incluyendo el personal de las UAI, así como con el apoyo de agentes policiales y
133 funcionarios de Vigilancia Aduanera de la Agencia Tributaria.